många människor startar ett företag och är förvirrade över vad en LLC eller en S-Corp är. De förstår inte heller varför de skulle välja att vara en LLC eller en S-Corp.eftersom det gäller ett företag och dess skatter är det mycket värdefullt att förstå vad som är annorlunda med en LLC eller en S-Corp.
vad är en LLC?
ett LLC eller aktiebolag är en affärsenhet som är juridiskt skild från sina ägare, som kan vara en eller flera medlemmar. Som en separat enhet har en LLC sitt eget skatteidentifikationsnummer. Det kan till och med ha ett bankkonto och göra affärer under eget namn. Å andra sidan är en S-Corp inte en typ av affärsenhet. Istället är det en beteckning som hänvisar till S-underkapitel i Internal Revenue Code, som behandlar skattebehandlingen av företag och deras aktieägare.
Single Member LLC
Single member LLC beskattas automatiskt som enmansföretag, vilket innebär att LLC-medlemmen rapporterar affärsintäkter och kostnader på sin avkastning och betalar personlig inkomstskatt på affärsvinsterna. Multi-member LLC beskattas som partnerskap, vilket i de flesta fall innebär att LLC: s vinster och förluster är proportionellt uppdelade baserat på varje medlems andel av intresse i verksamheten. Multi-member LLC behöver inte proportionellt dela vinster och förluster baserat på medlemmens procentandel av ränta; detta är bara det vanligaste sättet att göra det. Oavsett hur vinsten och förlusterna fördelas beskattas hela fördelningsandelen. Om LLC inte fördelar hela vinstandelen måste medlemmarna fortfarande betala skatt på hela beloppet. Nettovinsten / fördelningsandelarna för LLC-medlemmen eller medlemmarna som arbetar för verksamheten som är föremål för egenföretagande skatt, vilket är 15,3%. Egenföretagande skatt är social trygghet och Medicare skatt (FICA) betalas av en egenföretagare individ. Socialförsäkrings-och Medicare-skatten delas normalt av en arbetsgivare och en anställd, men för en egenföretagare måste man betala hela beloppet. Om deras andel av resultatet är över $128,400, beskattas överskottsbeloppen ytterligare 2,9%. Höginkomsttagare kan också bli föremål för ytterligare Medicare skatt på 0,9% på en del av sina inkomster.
LLCs val S Corp skattestatus:
Single eller multi-member LLCs kan göra valet att behandlas som en S Corporation för skattemässiga ändamål. Normala utdelningar är inte beskattningsbara för medlemmarna, såvida inte utdelningen överstiger medlemmarnas lagerbas. Den del som överstiger skattebasen beskattas till kapitalvinsträntor. Dessutom är inga utdelningar från en S-Corps till dess aktieägare inte föremål för FICA-skatter. Så för LLC-medlemmar som inte aktivt arbetar i verksamheten betalar de bara skatt på sin andel av affärsvinsterna. För de medlemmar som aktivt arbetar i branschen är de skyldiga att betala sig en ”marknadslön” för de jobb de gör. Lönen betraktas som en affärskostnad som minskar vinsten som passerar till aktieägarna, men lönen är föremål för FICA-skatter. Men till skillnad från enstaka och flera medlemmar LLCs FICA skatter kommer endast att betalas på aktieägarnas löner, inte på alla vinster. Detta gör det möjligt för medlemmen eller medlemmarna att dela upp företag som tjänar i både lön och vinst och betala mindre i FICA-skatter genom att göra det.
det finns vissa företag som IRS inte tillåter att beskattas som en S-Corp. Företag som inte kan göra S-Corp-valet är utländska LLC, företag som ägs av en utländsk utlänning och företag ordnade så att ägaren är ett företag eller partnerskap.
Kommer S-Corp-Valet Att Spara Pengar?
även om det kan tyckas att ganska rakt fram, är det inte garanterat att valet av S-Corp kommer att spara pengar i skatter. Du måste först överväga vad som är en rimlig lön för en person som gör vad du gör för ditt företag. Det är viktigt att notera att IRS ägnar stor uppmärksamhet åt hur mycket en ägares lön är, så det belopp du betalar själv är ett viktigt beslut. Då måste du överväga om du får betalt den lönen skulle det finnas några vinster kvar. Om det inte blir några vinster kvar, Kan S-Corp-valet inte vara bra för dig. Å andra sidan, om din företagsvinst är större än din rimliga lön, kan S-Corp-valet vara bra för dig.
om du har en LLC och du vill göra S-Corp-valet, kan du i allmänhet göra det när som helst under skatteåret före det år du vill att valet ska träda i kraft. Nya företag å andra sidan har cirka 75 dagar på sig att göra valet.
förutom skattekonsekvenserna av en LLC vs en S-Corp finns det allmänna affärsfördelar och nackdelar för varje situation. Dessa kommer inte att diskuteras här, men det är viktigt att nämna att det finns andra saker att tänka på när man beslutar att göra S-Corp-valet eller inte. Innan du bestämmer dig för en LLC vs S-Corp, se till att du konsulterar en affärsjurist och en revisor.
saker att tänka på
ett litet hembaserat företag eller mikroföretag som kan säga tjänar $10,000 av vinst per år, kan luta sig mot att inte göra S Corp-valet. När valet görs för att behandlas som en S Corp, det finns krav som är förknippade med kostnaden för att lämna in en extra självdeklaration för S Corp och löneskatter. Kostnaden för att lämna in den extra skattedeklarationen och betala löneskatter kan vara mer betydande än de skattebesparingar som nämnts tidigare (dvs. undvika egenföretagande skatt).
å andra sidan, för enskilda innehavare som gör $30,000 till $50,000 finns det en bättre möjlighet att dra nytta av att göra S Corp-valet. Det belopp som man kan spara på grund av skillnaden i vad som annars skulle vara egenföretagande skatt och de kostnader som uppstår från att göra S Corp valet (dvs. extra självdeklarationskostnad, löneskatter, arbetslöshetsskatter), kan vara tillräckligt betydande vid denna inkomstpunkt för skattebetalaren. Nedanstående exempel är inte exakt hur saker skulle fungera eftersom jag använder en mycket förenklad metod för att göra saker mindre komplicerade, samtidigt som jag visar hur det skulle fungera.
som enmansföretag:
vinst: $50,000
egenföretagande skatt @ 15%: $7,500
inkomstskatt federal @ 12%: $4,560
total skatt ($7,500 + $4,560): $12,060
som ett S-företag:
vinst: $50,000
ägarens lön: $20,000
egenföretagande skatt (löner @ 15%): $3,000
inkomstskatt $50,000 (vinst plus löner) @ 12%: $6,000
total skatt ($3,000 + $6,000): $9,000
**Löneskatt och arbetslöshetsskatt ingår inte, avdragsgill del av egenföretagande skatt på löner som inte ingår**
självklart, som vinster från näringslivet fortsätter att öka möjligheten att spara genom att göra S Corp valet stiger också. Vid något tillfälle det belopp som man kan spara kan bli så betydande att inte göra S Corp valet skulle vara som att sätta pengar i brand.
hur dessa ideer alla kommer ihop är olika för varje företag baserat på dess unika faktorer. Din Molen & Associates tax professional kan hjälpa till med hur alla nummer fungerar för att hjälpa dig att fatta ett välgrundat beslut.