după ce un trustor trece, Trustee-ul succesor va administra patrimoniul trustului și va distribui activele în conformitate cu Termenii trustului. Cu condiția ca activele să fie intitulate într-un trust viu și finanțate în mod corespunzător în trust, în general nu este necesară supravegherea instanței. Cu toate acestea, există cerințe legale care trebuie îndeplinite după ce trustorul trece. În niciun caz nu este o listă exhaustivă a cerințelor după ce trece, dar aceasta este o schiță de bază pentru un administrator succesor.
toți beneficiarii și moștenitorii mandatarului au dreptul la notificare. În conformitate cu secțiunea 16061.7 din Codul de Succesiune din California, mandatarul trebuie să furnizeze beneficiarilor și moștenitorilor o notificare prevăzută statutar că trustul a devenit irevocabil și că toți beneficiarii și moștenitorii au dreptul la o copie a trustului și la toate modificările.
la primirea notificării, toți beneficiarii și moștenitorii au la dispoziție 120 de zile pentru a contesta condițiile trustului. Administratorul succesor nu poate administra trustul până când toți beneficiarii nu au renunțat la perioada de concurs sau au trecut perioada de 120 de zile.
la moartea trustorului, Numărul de securitate socială al decedatului nu mai este utilizat. Un număr de identificare a angajatorului (ein) trebuie obținut de la IRS în scopuri de raportare fiscală. Codul de Succesiune din California impune administratorului succesor să depună Testamentul original și Codicilele decedatului la Curtea Superioară a județului în care decedatul era rezident.
codul de Succesiune din California impune, de asemenea, administratorului succesor să notifice Departamentul serviciilor de îngrijire a Sănătății cu privire la moartea decedatului, astfel încât statul să poată solicita rambursarea oricăror cheltuieli medii avansate pentru cheltuielile medicale sau de îngrijire pe termen lung ale decedatului. Acest lucru se aplică chiar dacă administratorul succesor nu crede că decedatul a fost pe Medi-Cal.
dacă decedatul deține proprietăți imobiliare, numele decedatului trebuie eliminat din titlu asupra proprietății. O declarație pe propria răspundere a administratorului succesor trebuie depusă la Biroul înregistratorului Județean. Acest lucru va permite administratorului succesor să gestioneze, să vândă sau să distribuie proprietatea.
în unele cazuri, este necesară sau recomandată o declarație federală privind impozitul pe proprietate. Scutirea federală de impozit pe proprietate pentru decedații care au murit în 2014 este de 5,34 milioane de dolari de persoană și orice proprietate peste această sumă va datora impozite federale pe proprietate de 40% pentru orice sumă de peste 5,34 milioane de dolari. Pentru moșii sub această sumă, depunerea unei declarații federale privind impozitul pe proprietate nu este necesară, dar poate fi recomandată dacă există un soț supraviețuitor. Vă rugăm să consultați articolul nostru privind portabilitatea pentru mai multe informații despre acest subiect.
în plus față de cerințele legale, mandatarul succesor trebuie să notifice, de asemenea, toate instituțiile financiare cu privire la moartea mandatarului, să adune toate activele, să vândă proprietatea personală, să vândă proprietatea imobiliară, să plătească toate datoriile proprietății, să depună orice declarații fiscale și să plătească orice impozite și taxe de administrare a trustului din moșia trustului. Odată ce cerințele legale de mai sus sunt complete, mandatarul succesor este obligat să pregătească o contabilitate a trustului și, în cele din urmă, să distribuie activele trustului în conformitate cu Termenii trustului.
un administrator fiduciar succesor acționează în calitate de fiduciar și trebuie să acționeze în interesul beneficiarilor. Ca atare, administratorul succesor trebuie să țină întotdeauna beneficiarii informați în mod rezonabil cu privire la cheltuieli, venituri, distribuții etc. de încredere și evitați să luați orice acțiune care ar crea aparența exercitării discreției în favoarea sa sau a ei înșiși. Această situație se prezintă atunci când mandatarul succesor este un beneficiar, precum și mandatarul (ceea ce este adesea cazul).
această schiță rezumă unele dintre îndatoririle administratorului succesor. Multe alte probleme pot apărea în timpul administrării încrederii, cum ar fi problemele cu beneficiarii, instituțiile financiare și, în unele cazuri, litigiile de încredere. Sperăm că administratorul succesor este ales pe baza unor factori raționali, astfel încât eventualele probleme viitoare să fie reduse la minimum.