Después de la muerte de un fideicomitente, el Fideicomisario Sucesor administrará el patrimonio del fideicomiso y distribuirá los activos de acuerdo con los términos del fideicomiso. Siempre que los activos estén titulados en un fideicomiso en vida y debidamente financiados en el fideicomiso, generalmente no se requiere supervisión judicial. Sin embargo, hay requisitos legales que deben cumplirse después de que el fideicomitente fallezca. De ninguna manera es una lista exhaustiva de los requisitos después de que uno pasa, pero este es un esquema básico para un Fideicomisario Sucesor.
Todos los beneficiarios y herederos del fideicomitente tienen derecho a notificación. De conformidad con la Sección 16061.7 del Código de Sucesiones de California, el fideicomisario debe proporcionar un aviso prescrito por ley a los beneficiarios y herederos de que el fideicomiso se ha vuelto irrevocable, y todos los beneficiarios y herederos tienen derecho a una copia del fideicomiso y todas las enmiendas.
Al recibir la notificación, todos los beneficiarios y herederos tienen 120 días para impugnar los términos del fideicomiso. El Fideicomisario Sucesor no puede administrar el fideicomiso hasta que todos los beneficiarios hayan renunciado al período para impugnar o haya transcurrido el período de 120 días.
A la muerte del fideicomitente, el Número de Seguro Social del difunto ya no se usa. Se debe obtener un Número de Identificación de Empleador (EIN) del IRS para fines de declaración de impuestos. El Código de Sucesiones de California requiere que el Fideicomisario Sucesor presente el Testamento y los Codicios originales del difunto ante el Tribunal Superior del condado en el que el difunto era residente.
El Código Testamentario de California también requiere que el Fideicomisario Sucesor notifique al Departamento de Servicios de Atención Médica de la muerte del difunto, para que el estado pueda solicitar el reembolso de cualquier gasto anticipado de Medi-Cal para los gastos médicos o de atención a largo plazo del difunto. Esto se aplica incluso si el Fideicomisario Sucesor no cree que el difunto estuviera en Medi-Cal.
Si el difunto es propietario de un inmueble, el nombre del difunto debe eliminarse del título de propiedad de la propiedad. Se debe presentar una Declaración Jurada del Fideicomisario Sucesor en la oficina del Registrador del Condado. Esto permitirá al Fideicomisario Sucesor administrar, vender o distribuir la propiedad.
En algunos casos, se requiere o recomienda una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio. La exención del impuesto federal sobre el patrimonio para los fallecidos que mueren en 2014 es de 5 5.34 millones por persona y cualquier patrimonio por encima de esa cantidad deberá impuestos federales sobre el patrimonio del 40% sobre cualquier cantidad superior a 5 5.34 millones. Para bienes por debajo de esta cantidad, no se requiere presentar una declaración de impuestos federales sobre bienes, pero se puede recomendar si hay un cónyuge sobreviviente. Consulte nuestro artículo sobre portabilidad para obtener más información sobre este tema.
Además de los requisitos legales, el Fideicomisario Sucesor también debe notificar a todas las instituciones financieras de la muerte del Fideicomitente, reunir todos los activos, vender la propiedad personal, vender la propiedad real, pagar todas las deudas del patrimonio, presentar cualquier declaración de impuestos y pagar cualquier impuesto y tarifa de administración del fideicomiso del patrimonio. Una vez que se completen los requisitos legales anteriores, el Fideicomisario Sucesor debe preparar una contabilidad del fideicomiso y finalmente distribuir los activos del patrimonio del fideicomiso de acuerdo con los términos del fideicomiso.
Un Fideicomisario Sucesor actúa en calidad de fiduciario y debe actuar en el mejor interés de los beneficiarios. Como tal, el Fideicomisario Sucesor siempre debe mantener a los beneficiarios razonablemente informados sobre los gastos, ingresos, distribuciones, etc. de la confianza y evitar tomar cualquier acción que crearía la apariencia de ejercer discreción a su favor. Esta situación se presenta cuando el Fideicomisario Sucesor es un beneficiario, así como el Fideicomisario (que a menudo es el caso).
Este esquema resume algunas de las obligaciones del Fideicomisario Sucesor. Muchos otros problemas pueden surgir durante la administración de fideicomisos, como problemas con beneficiarios, instituciones financieras y, en algunos casos, litigios de fideicomisos. Esperemos que el Fideicomisario Sucesor se elija en función de factores racionales para que se minimicen los posibles problemas futuros.