po śmierci trustora Powiernik będzie administrował majątkiem powierniczym i dystrybuował aktywa zgodnie z warunkami zaufania. Pod warunkiem, że aktywa są zatytułowane w żywym zaufaniu i odpowiednio finansowane w zaufaniu, nie jest ogólnie wymagany Nadzór sądowy. Istnieją jednak wymogi prawne, które muszą być spełnione po śmierci trustora. W żadnym razie nie jest to wyczerpująca lista wymagań po przejściu, ale jest to podstawowy zarys dla następcy powiernika.
wszyscy beneficjenci i spadkobiercy trustora mają prawo do wypowiedzenia. Zgodnie z kalifornijskim kodeksem spadkowym sekcja 16061.7, powiernik musi dostarczyć ustawowe powiadomienie beneficjentom i spadkobiercom, że zaufanie stało się nieodwołalne, a wszyscy beneficjenci i spadkobiercy są uprawnieni do kopii zaufania i wszystkich zmian.
po otrzymaniu powiadomienia wszyscy beneficjenci i spadkobiercy mają 120 dni na zakwestionowanie warunków zaufania. Powiernik Zastępczy nie może zarządzać trustem, dopóki wszyscy beneficjenci nie zrzekną się okresu na konkurs lub nie upłynie okres 120 dni.
po śmierci trustora numer ubezpieczenia społecznego zmarłego nie jest już używany. Numer identyfikacyjny pracodawcy (ein) należy uzyskać z urzędu skarbowego do celów sprawozdawczości podatkowej. Kalifornijski Kodeks spadkowy wymaga od powiernika następcy złożenia oryginalnego Testamentu i Kodeksów zmarłego w Sądzie Najwyższym hrabstwa, w którym zmarły był rezydentem.
Kalifornijski Kodeks spadkowy wymaga również od powiernika następcy powiadomienia Departamentu opieki zdrowotnej o śmierci zmarłego, aby państwo mogło ubiegać się o zwrot wszelkich kosztów medycznych lub długoterminowych kosztów opieki medycznej zmarłego. Ma to zastosowanie nawet wtedy, gdy powiernik nie wierzy, że zmarły był na Medi-Cal.
jeśli zmarły jest właścicielem nieruchomości, nazwisko zmarłego musi zostać usunięte z tytułu własności nieruchomości. Oświadczenie następcy powiernika musi być złożone w biurze rejestratora Hrabstwa. Pozwoli to następcy powiernika zarządzać, sprzedawać lub dystrybuować nieruchomość.
w niektórych przypadkach wymagane jest lub zalecane federalne zeznanie podatkowe. Federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości dla zmarłych umierających w 2014 wynosi $5.34 milion na osobę, a każda nieruchomość powyżej tej kwoty będzie winna Federalnym podatkom od nieruchomości w wysokości 40% od każdej kwoty powyżej $ 5.34 milion. W przypadku nieruchomości poniżej tej kwoty złożenie federalnego zeznania podatkowego nie jest wymagane, ale może być zalecane, jeśli żyje współmałżonek. Więcej informacji na ten temat można znaleźć w naszym artykule dotyczącym przenośności.
oprócz wymogów prawnych, Powiernik musi również powiadomić wszystkie instytucje finansowe o śmierci Trustora, zebrać wszystkie aktywa, sprzedać własność osobistą, sprzedać nieruchomość, spłacić wszystkie długi majątku, złożyć zeznania podatkowe i zapłacić podatki i opłaty za administrację powierniczą z majątku powierniczego. Po spełnieniu powyższych wymogów prawnych Powiernik musi przygotować księgowość trustu i ostatecznie rozdzielić aktywa majątku powierniczego zgodnie z warunkami trustu.
następca powiernika działa w charakterze powiernika i musi działać w najlepszym interesie beneficjentów. W związku z tym Powiernik zastępczy musi zawsze na bieżąco informować beneficjentów o wydatkach, dochodach, wypłatach itp. od zaufania i unikać podejmowania jakichkolwiek działań, które stworzyłyby pozory korzystania z dyskrecji na rzecz siebie. Sytuacja ta pojawia się, gdy Powiernik będący następcą jest zarówno beneficjentem, jak i powiernikiem (co często ma miejsce).
ten zarys podsumowuje niektóre z obowiązków następcy powiernika. Podczas administrowania zaufaniem może pojawić się wiele innych problemów, takich jak problemy z beneficjentami, instytucjami finansowymi, a w niektórych przypadkach spory dotyczące zaufania. Miejmy nadzieję, że następca powiernika zostanie wybrany w oparciu o racjonalne czynniki, aby zminimalizować potencjalne przyszłe problemy.