Nach dem Tod eines Trustors verwaltet der Nachfolgetreuhänder den Treuhandnachlass und verteilt das Vermögen gemäß den Bedingungen des Trusts. Vorausgesetzt, dass die Vermögenswerte in einem lebenden Trust betitelt und ordnungsgemäß in den Trust eingezahlt sind, ist in der Regel keine gerichtliche Aufsicht erforderlich. Es gibt jedoch gesetzliche Anforderungen, die nach dem Tod des Treuhänders erfüllt sein müssen. Dies ist keineswegs eine erschöpfende Liste der Anforderungen, nachdem man bestanden hat, aber dies ist ein grundlegender Überblick für einen Nachfolgetreuhänder.
Alle Begünstigten und Erben des Treuhänders sind kündigungsberechtigt. Gemäß Abschnitt 16061.7 des California Probate Code muss der Treuhänder den Begünstigten und Erben eine gesetzlich vorgeschriebene Mitteilung darüber machen, dass der Trust unwiderruflich geworden ist, und alle Begünstigten und Erben haben Anspruch auf eine Kopie des Trusts und aller Änderungen.
Nach Erhalt der Benachrichtigung haben alle Begünstigten und Erben 120 Tage Zeit, um die Bedingungen des Trusts anzufechten. Der Nachfolgetreuhänder kann den Trust erst verwalten, wenn alle Begünstigten auf die Anfechtungsfrist verzichtet haben oder die 120-Tage-Frist abgelaufen ist.
Nach dem Tod des Treuhänders wird die Sozialversicherungsnummer des Verstorbenen nicht mehr verwendet. Eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) muss vom IRS für Steuerberichterstattungszwecke eingeholt werden. Der California Probate Code verlangt, dass der Nachfolgetreuhänder das ursprüngliche Testament und die Kodizile des Verstorbenen beim Obersten Gericht des Landkreises einreicht, in dem der Verstorbene ansässig war.
Der California Probate Code verlangt auch, dass der Nachfolger-Treuhänder das Department of Health Care Services über den Tod des Verstorbenen informiert, so dass der Staat die Erstattung aller medizinischen Kosten beantragen kann, die für die medizinischen oder langfristigen Pflegekosten des Verstorbenen vorgebracht wurden. Dies gilt auch dann, wenn der Nachfolgetreuhänder nicht glaubt, dass der Erblasser medizinisch tätig war.
Wenn der Erblasser Immobilien besitzt, muss der Name des Erblassers aus dem Eigentum an der Immobilie entfernt werden. Eine eidesstattliche Erklärung des Treuhänders muss im Büro des County Recorders eingereicht werden. Dies ermöglicht es dem Nachfolgetreuhänder, die Immobilie zu verwalten, zu verkaufen oder zu vertreiben.
In einigen Fällen ist eine Bundesnachlasssteuererklärung erforderlich oder wird empfohlen. Die Bundesnachlasssteuerbefreiung für Verstorbene, die im Jahr 2014 sterben, beträgt 5,34 Millionen US-Dollar pro Person, und jeder Nachlass über diesem Betrag schuldet Bundesnachlasssteuern von 40% auf jeden Betrag über 5,34 Millionen US-Dollar. Für Nachlässe unter diesem Betrag ist die Einreichung einer Bundesnachlasssteuererklärung nicht erforderlich, kann jedoch empfohlen werden, wenn ein überlebender Ehegatte vorhanden ist. Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie in unserem Artikel zur Portabilität.
Zusätzlich zu den gesetzlichen Anforderungen muss der Nachfolgetreuhänder auch alle Finanzinstitute über den Tod des Treuhänders informieren, alle Vermögenswerte sammeln, das persönliche Eigentum verkaufen, die Immobilie verkaufen, alle Schulden des Nachlasses begleichen, Steuererklärungen einreichen und Steuern und Treuhandverwaltungsgebühren aus dem Treuhandvermögen zahlen. Sobald die oben genannten gesetzlichen Anforderungen erfüllt sind, muss der Nachfolgetreuhänder eine Bilanzierung des Trusts erstellen und schließlich das Vermögen des Trustvermögens gemäß den Bedingungen des Trusts verteilen.
Ein Nachfolgetreuhänder handelt treuhänderisch und muss im besten Interesse der Begünstigten handeln. Daher muss der Nachfolgetreuhänder die Begünstigten stets angemessen über die Ausgaben, Einnahmen, Ausschüttungen usw. informieren. aus dem Vertrauen und vermeiden Sie es, Maßnahmen zu ergreifen, die den Anschein erwecken würden, Diskretion zugunsten von sich selbst auszuüben. Diese Situation stellt sich ein, wenn der Nachfolgetreuhänder sowohl Begünstigter als auch Treuhänder ist (was häufig der Fall ist).
Diese Gliederung fasst einige der Aufgaben des Nachfolgetreuhänders zusammen. Während der Treuhandverwaltung können viele andere Probleme auftreten, z. B. Probleme mit Begünstigten, Finanzinstituten und in einigen Fällen Vertrauensstreitigkeiten. Hoffentlich wird der Nachfolgetreuhänder auf der Grundlage rationaler Faktoren ausgewählt, damit potenzielle zukünftige Probleme minimiert werden.