Wann ist das letzte Datum, an dem ein Kind im Steuerjahr geboren werden kann, um Ihr qualifizierendes abhängiges Kind zu sein? Sie werden von der Antwort überrascht sein: 31. Dezember. Es ist möglich, Ihr Neugeborenes als unterhaltsberechtigt zu beanspruchen, solange es zu einem beliebigen Zeitpunkt im Steuerjahr geboren wurde – auch wenn es am letzten Tag des Jahres 11:59 Uhr ist.
Sie haben kein Glück, wenn sie am 1. Januar bis 12:01 Uhr warten, bis Sie eintreffen — zumindest bis Sie die Steuererklärung dieses Jahres einreichen. Denn ja, Ihr Baby muss geboren werden, um sich zu qualifizieren. Sie können kein ungeborenes Kind beanspruchen.
Ein hartnäckiges Gerücht schwebt herum, dass ein Baby mindestens sechs Monate alt sein muss, bevor Sie es als abhängig beanspruchen können. Das stimmt nicht, aber es gelten viele andere Regeln.
Ein qualifiziertes Kind – die Aufenthaltsregel
Die erste Regel für die Inanspruchnahme eines qualifizierten Kindes als unterhaltsberechtigt lautet, dass das Kind länger als ein halbes Jahr bei Ihnen leben muss. Diese Regel scheint Ihr Silvesterbaby auszuschließen, aber der Internal Revenue Code macht eine Ausnahme für Neugeborene.
Die Ausnahme gilt auch, wenn ein Kind im Laufe des Jahres stirbt. Kinder, die im Laufe des Jahres geboren werden oder sterben, gelten als mindestens ein halbes Jahr bei Ihnen gelebt, wenn Ihr Zuhause während ihres gesamten Lebens ihr Zuhause war.
Diese Regel gilt auch, wenn das Kind das ganze Jahr über bei Ihnen gelebt hat, mit Ausnahme eines erforderlichen Krankenhausaufenthalts nach seiner Geburt.
Ihr Baby wird den Residenztest bestehen, da es vermutlich von Geburt an bei Ihnen gelebt hat. Sogar ein Aufenthalt im Krankenhaus gilt als zu Hause leben.
Natürlich ändert sich die Situation, wenn das Kind in Pflegefamilien oder zur Adoption gebracht wird und Ihre Obhut verlässt. Eine andere Ausnahme wäre, wenn der andere Elternteil sofort das Sorgerecht für das Baby übernimmt und es nach Hause bringt und Sie nicht auch bei diesem Elternteil leben. In diesem Fall gilt eine ganze Reihe zusätzlicher Regeln.
Die „Tiebreaker“ -Regeln
Der IRS bietet detaillierte Kriterien dafür, wer ein Kind als unterhaltsberechtigt beanspruchen kann, wenn die Eltern geschieden oder getrennt sind. Sie werden „Tiebreaker-Regeln“ genannt, weil sie oft ins Spiel kommen, wenn beide Elternteile ihr Kind beanspruchen wollen. Die Regel des Internal Revenue Code besagt, dass nur einer von Ihnen dies tun kann.
Diese Regeln sind so etwas wie eine Leiter. Eltern müssen von einer Sprosse zur anderen treten, bis einer von ihnen qualifiziert ist.
Der erste Schritt oder die erste Anforderung besteht darin, dass der Elternteil, mit dem das Kind während des Steuerjahres am meisten gelebt hat, den Unterhaltsberechtigten Anspruch geltend macht. Wenn ein Baby im November geboren wird und sofort mit dem anderen Elternteil aus dem Krankenhaus nach Hause geht, kann dieser Elternteil das Kind beanspruchen, weil er die ganze Zeit, in der er lebte, bei ihm gelebt hat.
Aber was ist, wenn dies eine Grauzone ist? Was ist, wenn das Baby spät am Silvesterabend geboren wird, so dass nicht festgestellt werden kann, mit wem es am längsten gelebt hat? Der Elternteil mit dem höchsten bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) ist in diesem Fall berechtigt, das Kind als unterhaltsberechtigt zu beanspruchen. Es kommt darauf an, wer von euch mehr verdient.
Natürlich gehen alle diese Regeln davon aus, dass Sie nicht verheiratet sind. Sie können beide das Kind effektiv beanspruchen, unabhängig davon, wann oder zu welcher Zeit es im Steuerjahr geboren wurde, wenn Sie verheiratet sind und eine gemeinsame Steuererklärung einreichen.
Andere Tests
Ihr Baby qualifiziert sich auch mehr oder weniger standardmäßig als Ihr Abhängiger unter den verbleibenden IRS-Regeln für die Qualifizierung von abhängigen Kindern:
- Ein Unterhaltsberechtigter muss Ihr Sohn oder Ihre Tochter, Ihr Bruder oder Ihre Schwester oder ein Nachkomme einer dieser Personen sein. Sie haben diesen abgedeckt, wenn Sie gerade geboren haben.
- Das Kind muss am letzten Tag des Steuerjahres jünger als 19 Jahre oder 24 Jahre alt sein, wenn es ein Vollzeitstudent ist. Ihr Baby qualifiziert sich auch hier.
- Schließlich kann das Kind nicht mehr als die Hälfte seiner finanziellen Unterstützung für das Jahr geleistet haben.
Spielt es im Jahr 2020 noch eine Rolle?
Sie haben vielleicht gehört, dass eine abhängige Person Ihnen zumindest von 2018 bis 2025 nicht mehr viel nützt, dank der vom Kongress im Dezember 2017 verabschiedeten Steuergesetzgebung. Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), der 2018 in Kraft trat, beseitigt in der Tat die persönliche Befreiung, die früher für jeden Ihrer Angehörigen verfügbar war, zumindest bis 2025, wenn das Gesetz möglicherweise ausläuft.
Aber die Earned Income Tax Credit, die Child Tax Credit und die Child and Dependent Care Credit sind alle noch am Leben und gesund, und ein Abhängiger ist entscheidend für die Qualifikation für jeden von ihnen.
Sie können sich für die Earned Income Tax Credit ohne qualifizierendes Kind qualifizieren, aber die Höhe Ihres Guthabens wird deutlich geringer sein als das, was Sie mit einem oder mehreren Kindern beanspruchen könnten, außer im Jahr 2021. Das American Rescue Plan Act von 2021 erhöht die maximale EITC für Arbeitnehmer ohne Angehörige nur als Reaktion auf die Coronavirus-Pandemie auf ungefähr 1,500 USD im Jahr 2021.
Ihr Abhängiger könnte Ihnen helfen, sich auch als Haushaltsvorstand zu qualifizieren. Dies ist ein vorteilhafter Anmeldestatus, wenn Sie und der andere Elternteil Ihres Babys nicht verheiratet sind und zusammenleben.
Also, ja, ein abhängiges Kind zu haben, ist zur Steuerzeit immer noch eine gute Sache, und ja, Ihr Neugeborenes qualifiziert Sie, wenn Sie diese Regeln erfüllen — auch wenn Ihr Baby zur 11.