cei care dețin proprietăți imobiliare comerciale în scopuri de închiriere trebuie să raporteze cheltuielile și veniturile din proprietate către IRS. Pentru a face acest lucru, aveți nevoie de formularul IRS 1040, programul E. pentru a depune corect raportul și pentru a evita sancțiunile, urmați ghidul nostru IRS Schedule E.
1. Determinați profitul impozabil
primul pas în pregătirea formularului de programare E este calcularea cât din venitul dvs. din chirii este profitul impozabil. Partea I a formularului de programare E este locul în care veți face acest lucru furnizând următoarele informații:
- adresa și tipul proprietății
- câte zile ale anului a fost închiriată proprietatea
- câte zile ați folosit personal proprietatea
în afară de cele de mai sus, trebuie să specificați dacă dețineți proprietatea împreună (cu un soț / soție) sau singur. Pe linia 3, veți enumera apoi cât de mult ați primit chiria pentru proprietate în cursul anului calendaristic.
2. Calculați-vă cheltuielile
liniile 5 până la 20 sunt locul în care vă veți calcula cheltuielile. Următoarele cheltuieli se califică drept deductibile din venitul dvs. impozabil din chirii:
- publicitate pentru proprietate
- călătorie la și de la proprietatea de închiriere
- curățarea și întreținerea proprietății
- comisioane (dar nu comisioane către un agent imobiliar la cumpărarea proprietății)
- asigurare de proprietate
- taxe legale și alte servicii profesionale
- angajarea unui manager de proprietate
- dobânzi ipotecare bancare
- dobânzi plătite pentru datorii non-ipotecare
- reparații daune materiale
- achiziționarea de echipamente de birou și consumabile pentru a gestiona proprietatea
- impozite locale pe proprietate
- utilități, cum ar fi apă sau canalizare, la proprietatea de închiriere
- cheltuieli cu amortizarea
- orice alte cheltuieli legate de întreținerea, deținerea sau gestionarea proprietății
după listarea tuturor cheltuielilor deductibile, adăugați-le și deduceți suma din chiria pe care ați primit-o în acel an fiscal. Veți face acest lucru pe linia 21.
ce se întâmplă dacă proprietatea de închiriere este o pierdere fiscală?
o pierdere fiscală apare atunci când deductibilele pe care le puteți solicita pentru un exercițiu financiar depășesc venitul net evaluabil. Dacă cheltuielile totale deductibile ale proprietății de închiriere se ridică la o pierdere fiscală, se va aplica una dintre următoarele reguli:
- regula la risc: aceasta limitează pierderile deductibile pe o proprietate de închiriere la suma pe care ați plătit-o pentru proprietate.
- regula pierderii activității pasive: nu puteți deduce cheltuieli mai mari decât veniturile din chirii. Dar dacă ați participat activ la menținerea proprietății și la găsirea chiriașilor și ați avut un venit brut ajustat modificat de 100.000 USD sau mai puțin, puteți solicita pierderi de proprietate de închiriere de până la 25.000 USD.
- regula pierderii excesive a afacerii: Acest lucru se aplică numai proprietarilor de închiriere care suferă pierderi care depășesc venitul brut al afacerii plus 255.000 USD (sau 520.000 USD pentru o rentabilitate comună).
calcularea taxelor imobiliare comerciale poate fi copleșitoare și nu vă puteți permite să facă greșeli. Să MKS & H face munca grea pentru tine. Contactați-ne astăzi pentru a programa o consultare.