de som äger kommersiella fastigheter för hyresändamål måste rapportera kostnader och intäkter från fastigheten till IRS. För att göra det behöver du IRS-formulär 1040, Schema E. för att korrekt lämna in rapporten och undvika påföljder, följ vår IRS-Schema E-guide.
1. Bestäm din skattepliktiga vinst
det första steget i att förbereda Schedule E-formuläret är att beräkna hur mycket av din hyresintäkt som är skattepliktig vinst. Del I i Schedule E-formuläret är där du kommer att göra detta genom att tillhandahålla följande information:
- Fastighetsadress och typ
- hur många dagar på året fastigheten hyrdes
- hur många dagar Du personligen använde fastigheten
bortsett från ovanstående måste du ange om du äger fastigheten gemensamt (med en make) eller ensam. På rad 3 kommer du sedan att lista hur mycket hyra du fick för fastigheten under kalenderåret.
2. Beräkna dina utgifter
linjer 5 till 20 är där du kommer att beräkna dina utgifter. Följande kostnader räknas som självrisker från din skattepliktiga hyresintäkter:
- reklam för fastigheten
- resa till och från hyresfastigheten
- fastighetsrengöring och underhåll
- provisioner (men inte provisioner till en fastighetsmäklare när du köper fastigheten)
- fastighetsförsäkring
- juridiska avgifter och andra professionella tjänster
- hyra av en fastighetsförvaltare
- bank inteckning ränta
- ränta på icke-hypotekslån
- skador på egendom reparationer
- inköp av kontorsutrustning och förnödenheter för att hantera fastigheten
- lokala fastighetsskatter
- verktyg, såsom vatten eller avlopp, på hyresfastigheten
- avskrivningskostnader
- alla andra kostnader relaterade till underhåll, ägande eller förvaltning av fastigheten
efter att ha listat alla dina avdragsgilla utgifter, Lägg till dem och dra av summan från hyran du fick det skatteåret. Du kommer att göra detta på linje 21.
vad händer om hyresfastigheten är en skatteförlust?
en skatteförlust uppstår när de självrisker du kan göra anspråk på för ett räkenskapsår överstiger din bedömbara nettoresultat. Om dina totala avdragsgilla hyresfastighetskostnader uppgår till en skatteförlust, kommer en av följande regler att gälla:
- riskregeln: detta begränsar dina avdragsgilla förluster på en hyresfastighet till det belopp du betalat för fastigheten.
- passiv aktivitetsförlustregel: du kan inte dra av kostnader som är högre än dina hyresintäkter. Men om du aktivt deltog i att behålla fastigheten och hitta hyresgäster och hade en modifierad justerad bruttoinkomst på $100,000 eller mindre, kan du göra anspråk på upp till $25,000 av hyresfastigheter förluster.
- regel om överskott av företagsförlust: Detta gäller endast hyresägare som drabbas av förluster som överstiger bruttoföretagsinkomst plus $255,000 (eller $520,000 för en gemensam avkastning).
beräkning av dina kommersiella fastighetsskatter kan vara överväldigande och du har inte råd att göra misstag. Låt MKS& H göra det hårda arbetet för dig. Kontakta oss idag för att boka en konsultation.