azoknak, akik bérleti célú kereskedelmi ingatlanokkal rendelkeznek, be kell jelenteniük az ingatlan költségeit és bevételeit az IRS-nek. Ehhez szüksége van az IRS 1040-es űrlapra, az E. ütemezésre.a jelentés helyes benyújtásához és a büntetések elkerüléséhez kövesse az IRS Schedule e útmutatót.
1. Határozza meg adóköteles nyereségét
az e ütemterv elkészítésének első lépése annak kiszámítása, hogy a bérleti jövedelme mekkora adóköteles nyereség. Az e menetrend űrlap I. része az, ahol ezt a következő információk megadásával teheti meg:
- ingatlan címe és típusa
- az év hány napján adták bérbe az ingatlant
- hány napig használta személyesen az ingatlant
a fentiektől eltekintve meg kell adnia, hogy az ingatlan közös (házastárssal) vagy egyedül van-e. A 3. sorban ezután felsorolja, hogy mennyi bérleti díjat kapott az ingatlanért a naptári év során.
2. Számítsa ki a költségeit
az 5-től 20-ig terjedő sorok kiszámítják a költségeket. A következő költségek az adóköteles bérleti jövedelemből levonhatók:
- az ingatlan reklámozása
- utazás a bérelt ingatlanba és az onnan való kiutazás
- ingatlan takarítási és karbantartási jutalékok
- jutalékok (de nem jutalékok az ingatlanügynöknek az ingatlan megvásárlásakor)
- vagyonbiztosítás
- jogi díjak és egyéb szakmai szolgáltatások
- ingatlankezelő bérbeadása
- banki jelzáloghitel-kamat
- nem jelzáloghitel-tartozás után fizetett kamat
- anyagi kár javítás
- irodai berendezések és eszközök vásárlása az ingatlan kezeléséhez
- helyi ingatlanadó
- közművek, mint például a víz vagy csatorna, a bérleti ingatlan
- értékcsökkenési ráfordítás
- az ingatlan fenntartásával, birtoklásával vagy kezelésével kapcsolatos egyéb költségek
az összes levonható költség felsorolása után adja össze őket, és vonja le az összeget az adott adóévben kapott bérleti díjból. Ezt a 21-es vonalon fogja megtenni.
mi van, ha a bérelhető ingatlan adóveszteség?
adóveszteség akkor fordul elő, ha a pénzügyi évre igényelhető önrész meghaladja az értékelhető nettó jövedelmet. Ha a teljes levonható bérleti ingatlanköltség adóveszteséget jelent, az alábbi szabályok egyikét kell alkalmazni:
- a veszélyeztetett szabály: ez korlátozza a bérleti ingatlan levonható veszteségeit az ingatlanért fizetett összegre.
- passzív tevékenységvesztési szabály: nem vonhatja le a bérleti jövedelemnél magasabb költségeket. De ha aktívan részt vett az ingatlan fenntartásában és a bérlők megtalálásában, és módosított korrigált bruttó jövedelme 100 000 dollár vagy annál kevesebb volt, akkor akár 25 000 dollár bérleti veszteséget is igényelhet.
- túlzott üzleti veszteség szabály: Ez csak azokra a bérleti tulajdonosokra vonatkozik, akik veszteségeket szenvednek, amelyek meghaladják a bruttó üzleti jövedelmet, plusz 255 000 dollárt (vagy 520 000 dollárt közös hozamért).
a kereskedelmi ingatlanadók kiszámítása elsöprő lehet, és nem engedheti meg magának, hogy hibákat kövessen el. Hagyja, hogy az MKS&H végezze el a kemény munkát az Ön számára. Vegye fel velünk a kapcsolatot még ma a konzultáció ütemezéséhez.