Coloro che possiedono immobili commerciali per scopi di noleggio devono segnalare le spese e le entrate dalla proprietà per l’IRS. Per fare ciò, è necessario IRS Form 1040, Schedule E. Per archiviare correttamente il rapporto ed evitare sanzioni, seguire la nostra guida IRS Schedule E.
1. Determinare il profitto imponibile
Il primo passo nella preparazione del modulo di pianificazione E sta calcolando quanto del vostro reddito da locazione è profitto imponibile. Parte I del modulo di pianificazione E è dove si farà questo fornendo le seguenti informazioni:
- Indirizzo e tipo di proprietà
- Quanti giorni dell’anno la proprietà è stata affittata
- Quanti giorni hai utilizzato personalmente la proprietà
Oltre a quanto sopra, devi specificare se possiedi la proprietà congiuntamente (con un coniuge) o da solo. Sulla linea 3, sarà quindi elencare quanto affitto hai ricevuto per la proprietà durante l’anno solare.
2. Calcola le tue spese
Le linee da 5 a 20 sono dove calcolerai le tue spese. Le seguenti spese si qualificano come franchigie dal reddito da locazione imponibile:
- Pubblicità per la proprietà
- Viaggi da e per la proprietà in affitto
- Proprietà di pulizia e manutenzione
- Commissioni (ma non le commissioni di agente immobiliare quando si acquista la proprietà)
- assicurazioni
- spese Legali e altri servizi professionali
- Assunzione di un gestore di proprietà
- Banca di interesse del mutuo
- Interessi pagati sui non-debito ipotecario
- danni alla Proprietà riparazioni
- Acquisto di macchine da ufficio e forniture per gestire la proprietà
- Locale, tasse di proprietà
- Utilità, come acqua o fogna, presso la proprietà in affitto
- Spese di ammortamento
- Qualsiasi altra spesa relativa al mantenimento, al possesso o alla gestione della proprietà
Dopo aver elencato tutte le spese deducibili, aggiungerle e detrarre la somma dall’affitto ricevuto in quell’anno fiscale. Lo farai sulla linea 21.
Cosa succede se la proprietà in affitto è una perdita fiscale?
Una perdita fiscale si verifica quando le franchigie che puoi richiedere per un esercizio finanziario superano il tuo reddito netto valutabile. Se le spese totali di proprietà in affitto deducibili ammontano a una perdita fiscale, si applicherà una delle seguenti regole:
- La regola a rischio: Questo limita le perdite deducibili su una proprietà in affitto per l’importo pagato per la proprietà.
- Regola di perdita di attività passiva: non è possibile detrarre spese superiori al reddito da locazione. Ma se hai partecipato attivamente al mantenimento della proprietà e alla ricerca di inquilini e hai avuto un reddito lordo rettificato modificato di $100.000 o meno, puoi richiedere fino a $25.000 di perdite immobiliari in affitto.
- Regola della perdita aziendale in eccesso: Questo vale solo per i proprietari di noleggio che subiscono perdite che superano il reddito lordo d’impresa più $255.000 (o 5 520.000 per un ritorno congiunto).
Calcolare le tasse immobiliari commerciali può essere schiacciante e non puoi permetterti di commettere errori. Lasciate MKS & H fare il duro lavoro per voi. Contattaci oggi per programmare una consultazione.