Reclamación de depreciación de las propiedades de alquiler

Si es propietario de una propiedad de alquiler, es importante reclamar todas las deducciones fiscales elegibles para maximizar el retorno de la inversión. Uno de los gastos más importantes que puede reclamar es la depreciación. Sin embargo, este gasto es fácil de pasar por alto, porque la depreciación no es un gasto de bolsillo como otros gastos de propiedad de alquiler.

es importante entender:

• ¿Qué gastos de depreciación usted puede reclamar.
• Cuánta depreciación puede reclamar.
• Qué gastos de depreciación no puede reclamar.
• Qué registros de gastos de depreciación debe mantener.

Gastos de depreciación de la propiedad de alquiler puede reclamar

La depreciación es un término financiero utilizado para describir la disminución del valor de un activo a lo largo del tiempo debido al desgaste. La Oficina de Impuestos de Australia (ATO) le permite depreciar los activos de propiedad de alquiler bajo dos categorías de radiodifusión:

1) obras de capital, y

2) asignaciones de capital (por ejemplo, activos de planta y equipo).

Los gastos de depreciación de los activos de obras de capital

se fijan en el inmueble de alquiler. Ejemplos de activos de obras de capital que son gastos de depreciación deducibles de impuestos elegibles incluyen:

• renovaciones o ampliaciones de edificios (por ejemplo, añadir una habitación o garaje adicional a su propiedad de alquiler),
• modificaciones de edificios (por ejemplo, quitar o añadir un muro), y
• mejoras estructurales (por ejemplo, añadir un camino de entrada o un muro de contención).

Gastos de depreciación Asignaciones de capital

Los activos de planta y equipo son generalmente activos funcionales independientes que no se fijan a la propiedad de alquiler. Ejemplos de activos de planta y equipo que son gastos de depreciación deducibles de impuestos elegibles incluyen:

¿Cuánta depreciación de la propiedad de alquiler puede reclamar?

Las normas de amortización difieren para obras de capital, instalaciones y asignaciones de capital.

Los activos de obras de capital

Las deducciones de obras de capital están disponibles para cualquier propiedad de alquiler construida después del 15 de septiembre de 1987. Su gasto de amortización debe repartirse a lo largo de 40 años a una tasa del 2,5% anual.

Por ejemplo, si gasta $150,000 en una renovación de propiedad de alquiler,será elegible para deducir 3 3,750 como gasto de depreciación para los próximos años (es decir, 2.5% del gasto total por año).

Si ha comprado una propiedad de alquiler que fue renovada sustancialmente(no estéticamente) por el propietario anterior antes de la venta, tendrá derecho a reclamar las deducciones de obras de capital asociadas dentro del período de 40 años. En esta situación, es aconsejable utilizar los servicios de un encuestador cuantitativo que será capaz de identificar renovaciones menos obvias, como nuevas perforaciones o cableado eléctrico actualizado.

Además, si retira posteriormente cualquier activo de obras de capital dentro del período de tiempo de 40 años, puede reclamar cualquier depreciación no deducida en el año en que se retira el activo. Esto se conoce como ‘desguace’.

Activos de planta y equipo

La depreciación total de los activos de planta y equipo de propiedad de alquiler que cuestan 3 300 o menos se puede depreciar en su primer año de uso. Sin embargo, los activos de planta y equipo que cuestan más de 300 dólares deben depreciarse a lo largo de su vida útil estimada. La ATO proporciona un cuadro exhaustivo de la vida útil estimada de una amplia gama de activos potenciales de inversión, planta y equipo.

Alternativamente, puede contratar los servicios de un encuestador cuantitativo para evaluar los activos de planta y equipo de su propiedad y proporcionarle un calendario de depreciación. También puede estimar usted mismo la vida útil de sus activos y depreciarlos en consecuencia, siempre que pueda justificar sus cálculos.

Hay dos métodos que puede usar para calcular la cantidad de amortización que puede reclamar sobre los activos de propiedad, planta y equipo de alquiler:

1) el método de costo primario. La depreciación del activo se distribuiría uniformemente a lo largo de su vida útil. Por ejemplo, un activo de $2000 con una vida útil de cinco años se depreciaría a 4 400 por año.

2) el método de coste de acabado. La depreciación anual se calcula sobre el valor depreciado (es decir, disminuido) del activo cada año de su vida útil.Eso significa que la deducción de impuestos por depreciación es más alta en los primeros años de vida del activo, en lugar de distribuirse uniformemente como lo es con el método de costo primo.

Gastos de depreciación de la propiedad de alquiler No puede reclamar

Es importante tener en cuenta que a partir del 1 de julio de 2017, ya no se le permite reclamar la amortización de los activos de propiedad de inversión que se compran de segunda mano a menos que esté realizando un negocio de propiedad de inversión. Esto incluye cualquier activo que pueda comprar si vive en su propiedad de alquiler mientras la está renovando. Por esta razón, solo debe comprar activos de plantas y equipos nuevos si no vive en su propiedad y está arrendada o disponible para alquiler.

Sin embargo, los inversores privados pueden continuar reclamando la depreciación de activos de segunda mano que se compraron e instalaron en su propiedad de inversión antes del 9 de mayo de 2017 por el resto de la vida útil estimada del activo.

Qué registros de gastos de depreciación debe mantener

Para los activos de obras de capital, debe mantener todos los registros de gastos siguientes durante el período de elegibilidad de 40 años:

• detalles del tipo de obra terminada,
• la fecha de inicio de la obra,
• la fecha de finalización de la obra y
• el coste.

Todos los demás registros de gastos de depreciación de la propiedad de alquiler (por ejemplo, recibos de activos de planta y equipo) deben conservarse durante la vida útil del activo y luego durante otros cinco años después de presentar su declaración de impuestos.

Cómo podemos ayudar

Nuestro experimentado equipo de asesores fiscales en Wilson Pateras en Richmond puede responder cualquier pregunta que pueda tener sobre la deducibilidad de impuestos de la depreciación o cualquier otro gasto de inversión inmobiliaria que tenga. Pueden ayudarlo a maximizar sus deducciones de impuestos elegibles, para que pague menos impuestos. Como puede ver, la depreciación puede ser un gasto significativo deducible de impuestos que puede reclamar contra los ingresos de alquiler que genera su propiedad de inversión.

Contáctenos hoy para una consulta gratuita y sin compromiso para averiguar cómo podemos ayudarlo.