Après le décès d’un fiduciaire, le fiduciaire successeur administrera la succession de la fiducie et distribuera les actifs conformément aux conditions de la fiducie. À condition que les actifs soient titrés dans une fiducie vivante et correctement financés dans la fiducie, aucune surveillance judiciaire n’est généralement requise. Cependant, il existe des exigences légales qui doivent être satisfaites après le décès du trusteur. Il ne s’agit en aucun cas d’une liste exhaustive des exigences après la réussite, mais il s’agit d’un aperçu de base pour un fiduciaire successeur.
Tous les bénéficiaires et héritiers du fiduciaire ont droit à un préavis. Conformément à l’article 16061.7 du Code des successions de Californie, le fiduciaire doit fournir aux bénéficiaires et aux héritiers un avis prescrit par la loi indiquant que la fiducie est devenue irrévocable, et tous les bénéficiaires et héritiers ont droit à une copie de la fiducie et à toutes les modifications.
À la réception de la notification, tous les bénéficiaires et héritiers ont 120 jours pour contester les conditions de la fiducie. Le fiduciaire successeur ne peut administrer la fiducie que lorsque tous les bénéficiaires ont renoncé à la période de contestation ou que la période de 120 jours s’est écoulée.
Au décès du fiduciaire, le numéro de sécurité sociale du défunt n’est plus utilisé. Un numéro d’identification d’employeur (EIN) doit être obtenu auprès de l’IRS à des fins de déclaration fiscale. Le Code d’homologation de la Californie exige que le syndic successeur dépose le Testament original et les codicilles du défunt auprès de la Cour supérieure du comté dans lequel le défunt résidait.
Le California Probate Code exige également que le syndic successeur informe le Département des Services de Soins de Santé du décès du défunt, afin que l’État puisse demander le remboursement de toutes les dépenses médicales avancées pour les frais médicaux ou de soins de longue durée du défunt. Cela s’applique même si le syndic successeur ne croit pas que le défunt était en cours de traitement.
Si le défunt est propriétaire d’un bien immobilier, son nom doit être retiré du titre de propriété du bien. Un Affidavit du syndic successeur doit être déposé au bureau du registraire du comté. Cela permettra au syndic successeur de gérer, de vendre ou de distribuer la propriété.
Dans certains cas, une déclaration de revenus successoraux fédérale est requise ou recommandée. L’exonération de l’impôt successoral fédéral pour les personnes décédées en 2014 est de 5,34 millions de dollars par personne et toute succession supérieure à ce montant devra des impôts successoraux fédéraux de 40% sur tout montant supérieur à 5,34 millions de dollars. Pour les successions inférieures à ce montant, il n’est pas nécessaire de produire une déclaration de revenus successorale fédérale, mais elle peut être recommandée s’il y a un conjoint survivant. Veuillez vous référer à notre article sur la portabilité pour plus d’informations sur ce sujet.
En plus des exigences légales, le fiduciaire successeur doit également aviser toutes les institutions financières du décès du fiduciaire, rassembler tous les actifs, vendre les biens meubles, vendre les biens immobiliers, payer toutes les dettes de la succession, produire toutes les déclarations de revenus et payer tous les impôts et frais d’administration de la fiducie provenant de la succession en fiducie. Une fois que les exigences légales ci-dessus sont remplies, le fiduciaire successeur est tenu de préparer une comptabilité de la fiducie et de répartir finalement les actifs de la succession de la fiducie conformément aux conditions de la fiducie.
Un fiduciaire successeur agit en qualité de fiduciaire et doit agir dans le meilleur intérêt des bénéficiaires. À ce titre, le fiduciaire successeur doit toujours tenir les bénéficiaires raisonnablement informés des dépenses, des revenus, des distributions, etc. de la confiance et éviter de prendre toute action qui créerait l’apparence d’exercer une discrétion en faveur de lui-même. Cette situation se présente lorsque le Fiduciaire successeur est un bénéficiaire ainsi que le fiduciaire (ce qui est souvent le cas).
Ce schéma résume certaines des fonctions du fiduciaire successeur. De nombreux autres problèmes peuvent survenir pendant l’administration de la fiducie, tels que des problèmes avec les bénéficiaires, les institutions financières et, dans certains cas, des litiges en fiducie. Espérons que le fiduciaire successeur sera choisi en fonction de facteurs rationnels afin de minimiser les problèmes futurs potentiels.