Ceux qui possèdent des biens immobiliers commerciaux à des fins de location doivent déclarer les dépenses et les revenus de la propriété à l’IRS. Pour ce faire, vous avez besoin du formulaire IRS 1040, Annexe E. Pour déposer correctement le rapport et éviter les pénalités, suivez notre guide de l’annexe E de l’IRS.
1. Déterminer votre bénéfice imposable
La première étape de la préparation du formulaire de l’annexe E consiste à calculer la part de votre revenu de location qui est un bénéfice imposable. La partie I du formulaire de l’annexe E est l’endroit où vous ferez cela en fournissant les renseignements suivants:
- Adresse et type de la propriété
- Combien de jours de l’année la propriété a été louée
- Combien de jours vous avez personnellement utilisé la propriété
En dehors de ce qui précède, vous devez préciser si vous êtes propriétaire de la propriété conjointement (avec un conjoint) ou seul. À la ligne 3, vous indiquerez ensuite le montant du loyer que vous avez reçu pour la propriété au cours de l’année civile.
2. Calculez vos dépenses
Les lignes 5 à 20 sont l’endroit où vous calculerez vos dépenses. Les dépenses suivantes sont déductibles de votre revenu locatif imposable:
- Publicité pour la propriété
- Voyage à destination et en provenance de la propriété locative
- Nettoyage et entretien de la propriété
- Commissions (mais pas commissions à un agent immobilier lors de l’achat de la propriété)
- Assurance de la propriété
- Frais juridiques et autres services professionnels
- Embauche d’un gestionnaire immobilier
- Intérêts hypothécaires bancaires
- Intérêts payés sur la dette non hypothécaire
- Réparations aux dommages matériels
- Achat de matériel de bureau et de fournitures pour gérer la propriété
- Impôts fonciers locaux
- Services publics, tels que l’eau ou les égouts, à la propriété locative
- Charges d’amortissement
- Toutes les autres dépenses liées à l’entretien, à la possession ou à la gestion de la propriété
Après avoir énuméré toutes vos dépenses déductibles, additionnez-les et déduisez la somme du loyer que vous avez reçu cette année d’imposition. Vous le ferez sur la ligne 21.
Que se passe-t-il si le Bien Locatif est une perte fiscale?
Une perte fiscale survient lorsque les franchises que vous pouvez demander pour un exercice financier dépassent votre revenu net imposable. Si le total de vos dépenses locatives déductibles s’élève à une perte fiscale, l’une des règles suivantes s’appliquera:
- La règle du risque: Cela limite vos pertes déductibles sur un bien locatif au montant que vous avez payé pour le bien.
- Règle de perte d’activité passive: Vous ne pouvez pas déduire des dépenses supérieures à vos revenus locatifs. Mais si vous avez activement participé à l’entretien de la propriété et à la recherche de locataires et que vous aviez un revenu brut ajusté modifié de 100 000 $ ou moins, vous pouvez réclamer jusqu’à 25 000 losses de pertes locatives.
- Règle sur les pertes commerciales excédentaires: Cela s’applique uniquement aux propriétaires locatifs qui subissent des pertes qui dépassent le revenu d’entreprise brut plus 255 000 $ (ou 520 000 for pour une déclaration conjointe).
Le calcul de vos impôts immobiliers commerciaux peut être accablant et vous ne pouvez pas vous permettre de faire des erreurs. Laissez MKS & H faire le travail acharné pour vous. Contactez-nous dès aujourd’hui pour planifier une consultation.