ci, którzy są właścicielami nieruchomości komercyjnych do celów wynajmu, muszą zgłosić wydatki i dochody z nieruchomości do IRS. Aby to zrobić, potrzebujesz formularza IRS 1040, harmonogram E. Aby poprawnie złożyć raport i uniknąć kar, postępuj zgodnie z naszym Przewodnikiem IRS Schedule E.
1. Określ swój zysk podlegający opodatkowaniu
pierwszym krokiem w przygotowaniu formularza Schedule E jest obliczenie, ile dochodu z najmu stanowi zysk podlegający opodatkowaniu. Część I formularza Schedule E zawiera następujące informacje:
- adres i rodzaj nieruchomości
- ile dni w roku nieruchomość została wynajęta
- ile dni osobiście korzystałeś z nieruchomości
poza powyższym musisz określić, czy jesteś właścicielem nieruchomości wspólnie (z małżonkiem), czy samodzielnie. Na linii 3, będziesz następnie wykaz ile czynszu otrzymałeś za nieruchomość w ciągu roku kalendarzowego.
2. Oblicz swoje wydatki
linie od 5 do 20 to miejsce, w którym obliczysz swoje wydatki. Następujące wydatki kwalifikują się do odliczenia od dochodu z najmu podlegającego opodatkowaniu:
- reklama nieruchomości
- podróż do iz wynajmowanej nieruchomości
- sprzątanie i konserwacja Nieruchomości
- prowizje (ale nie prowizje dla Agenta Nieruchomości przy zakupie nieruchomości)
- ubezpieczenie nieruchomości
- opłaty prawne i inne profesjonalne usługi
- zatrudnienie zarządcy nieruchomości
- odsetki od kredytu hipotecznego w banku
- odsetki zapłacone od długu innego niż hipoteka
- naprawa szkód majątkowych
- zakup sprzętu biurowego i materiałów do zarządzania nieruchomością
- lokalne podatki od nieruchomości
- Media, takie jak woda lub kanalizacja, w wynajmowanej nieruchomości
- koszt amortyzacji
- wszelkie inne wydatki związane z utrzymaniem, posiadaniem lub zarządzaniem nieruchomością
po wymienieniu wszystkich kosztów podlegających odliczeniu, dodaj je i odlicz sumę od czynszu otrzymanego w danym roku podatkowym. Zrobisz to na linii 21.
co jeśli najem nieruchomości jest stratą podatkową?
strata podatkowa występuje, gdy odliczenia, o które możesz ubiegać się za rok obrotowy, przekraczają Twój podlegający ocenie dochód netto. Jeśli całkowite wydatki na wynajem podlegające odliczeniu stanowią stratę podatkową, zastosowanie będzie miała jedna z poniższych zasad:
- reguła ryzyka: ogranicza to straty podlegające odliczeniu od wynajmowanej nieruchomości do kwoty zapłaconej za nieruchomość.
- reguła utraty aktywności biernej: nie możesz odliczyć wydatków wyższych niż dochody z wynajmu. Ale jeśli aktywnie uczestniczyłeś w utrzymaniu nieruchomości i znajdowaniu najemców i miałeś zmodyfikowany skorygowany dochód brutto w wysokości 100 000 USD lub mniej, możesz ubiegać się o 25 000 USD strat z tytułu wynajmu nieruchomości.
- reguła nadmiernej straty biznesowej: Dotyczy to tylko właścicieli wynajmu, którzy ponoszą straty przekraczające dochód z działalności brutto plus 255 000 USD (lub 520 000 USD za wspólny zwrot).
obliczanie podatków od nieruchomości komercyjnych może być przytłaczające i nie możesz sobie pozwolić na popełnianie błędów. Niech MKS& H zrobi za ciebie ciężką robotę. Skontaktuj się z nami już dziś, aby umówić się na konsultację.