Los propietarios de bienes raíces comerciales para fines de alquiler deben informar los gastos e ingresos de la propiedad al IRS. Para hacerlo, necesita el Formulario 1040 del IRS, Anexo E. Para presentar correctamente el informe y evitar multas, siga nuestra guía del Anexo E del IRS.
1. Determine Su Beneficio Imponible
El primer paso para preparar el formulario del Anexo E es calcular cuánto de su ingreso de alquiler es un beneficio imponible. La Parte I del formulario del Anexo E es donde hará esto al proporcionar la siguiente información:
- Dirección y tipo de la propiedad
- Cuántos días del año se alquiló la propiedad
- Cuántos días utilizó personalmente la propiedad
Además de lo anterior, debe especificar si es propietario de la propiedad conjuntamente (con un cónyuge) o solo. En la línea 3, enumerará la cantidad de alquiler que recibió por la propiedad durante el año calendario.
2. Calcule sus Gastos
Las líneas 5 a 20 son donde calculará sus gastos. Los siguientes gastos califican como deducibles de sus ingresos imponibles por alquiler:
- Publicidad de la propiedad
- Viaje hacia y desde la propiedad de alquiler
- Limpieza y mantenimiento de la propiedad
- Comisiones (pero no comisiones a un agente de bienes raíces al comprar la propiedad)
- Seguro de la propiedad
- Honorarios legales y otros servicios profesionales
- Contratación de un administrador de propiedades
- Intereses bancarios hipotecarios
- Intereses pagados sobre deudas no hipotecarias
- Reparaciones de daños a la propiedad
- Compra de equipo y suministros de oficina para administrar la propiedad
- Impuestos locales a la propiedad
- Servicios públicos, como agua o alcantarillado, en la propiedad de alquiler
- Gastos de depreciación
- Cualquier otro gasto relacionado con el mantenimiento, la propiedad o la administración de la propiedad
Después de enumerar todos sus gastos deducibles, añádalos y deduzca la suma del alquiler que recibió ese año fiscal. Lo harás en la línea 21.
¿Qué pasa si la Propiedad de Alquiler es una Pérdida de Impuestos?
Una pérdida de impuestos ocurre cuando los deducibles que puede reclamar para un año financiero exceden su ingreso neto evaluable. Si el total de los gastos deducibles de la propiedad de alquiler equivalen a una pérdida de impuestos, se aplicará una de las siguientes reglas:
- La regla de riesgo: Esto restringe sus pérdidas deducibles en una propiedad de alquiler a la cantidad que pagó por la propiedad.
- Regla de pérdida de actividad pasiva: No puede deducir gastos superiores a sus ingresos por alquiler. Pero si participó activamente en el mantenimiento de la propiedad y la búsqueda de inquilinos y tuvo un ingreso bruto ajustado modificado de 1 100,000 o menos, puede reclamar hasta 2 25,000 de pérdidas de propiedad de alquiler.
- Regla del exceso de pérdidas comerciales: Esto solo se aplica a los propietarios de alquileres que sufren pérdidas que exceden los ingresos brutos del negocio más 2 255,000 (o 5 520,000 por una devolución conjunta).
Calcular sus impuestos sobre bienes raíces comerciales puede ser abrumador y no puede permitirse cometer errores. Deje que MKS& H haga el trabajo duro por usted. Póngase en contacto con nosotros hoy mismo para programar una consulta.