efter att en förvaltare har gått bort kommer den efterföljande förvaltaren att administrera Trust estate och distribuera tillgångarna enligt villkoren i förtroendet. Förutsatt att tillgångarna är titeln i ett levande förtroende och ordentligt finansierat i förtroendet, krävs ingen domstolsövervakning i allmänhet. Det finns dock lagkrav som måste uppfyllas efter att trustor har gått bort. Det är inte på något sätt en uttömmande lista över kraven efter att man har passerat, men det här är en grundläggande disposition för en efterföljande förvaltare.
alla förmånstagare och arvingar till trustor har rätt att meddela. Enligt California Probate Code Section 16061.7 måste förvaltaren tillhandahålla ett lagstadgat föreskrivet meddelande till mottagarna och arvingarna att förtroendet har blivit oåterkalleligt, och alla förmånstagare och arvingar har rätt till en kopia av förtroendet och alla ändringar.
vid mottagandet av anmälan har alla förmånstagare och arvingar 120 dagar att bestrida villkoren för förtroendet. Den efterföljande förvaltaren kan inte administrera förtroendet förrän alla förmånstagare har avstått från perioden för tävling eller 120-dagarsperioden har gått.
vid trustorens död används inte längre decedentens personnummer. En arbetsgivare identifikationsnummer (EIN) måste erhållas från IRS för skatterapportering ändamål. California Probate Code kräver efterträdare förvaltaren att lämna den ursprungliga Will och Codicils av decedent med Superior Court i länet där decedent var bosatt.
California Probate Code kräver också att den efterföljande förvaltaren meddelar Department of Health Care Services om decedentens död, så att staten kan söka ersättning för eventuella Medi-Cal-utgifter för decedentens medicinska eller långsiktiga vårdkostnader. Detta gäller även om den efterföljande förvaltaren inte tror att decedenten var på Medi-Cal.
om decedenten äger fast egendom måste decedentens namn tas bort från äganderätten till fastigheten. En förklaring av efterträdare förvaltare måste lämnas in på Länsinspelarens kontor. Detta gör det möjligt för efterträdaren att förvalta, sälja eller distribuera fastigheten.
i vissa fall krävs eller rekommenderas en federal fastighetsskatt. Federal estate skattebefrielse för decedenter som dör i 2014 är $5.34 miljoner per person och någon egendom över det beloppet kommer att vara skyldig federal estate skatter på 40% på något belopp över $5.34 miljoner. För egendomar under detta belopp, lämna in en federal estate självdeklaration krävs inte, men kan rekommenderas om det finns en efterlevande make. Se vår artikel om portabilitet för mer information om detta ämne.
förutom de rättsliga kraven måste den efterföljande förvaltaren också meddela alla finansiella institutioner om Trustors död, samla alla tillgångar, sälja den personliga egendomen, sälja fast egendom, betala alla skulder i boet, lämna in eventuella skattedeklarationer och betala skatter och förvaltningsavgifter från trust estate. När ovanstående lagkrav är fullständiga är efterträdaren förvaltare skyldig att förbereda en redovisning av förtroendet och slutligen distribuera tillgångarna i förtroendeboet i enlighet med villkoren i förtroendet.
en efterträdare förvaltare agerar i förvaltningskapacitet och måste agera i förmånstagarnas bästa intresse. Som sådan måste den efterföljande förvaltaren alltid hålla mottagarna rimligt informerade om utgifter, inkomster, utdelningar etc. från förtroende och undvika att vidta några åtgärder som skulle skapa intryck av att utöva diskretion till förmån för sig själv. Denna situation presenterar sig när den efterföljande förvaltaren är en mottagare såväl som förvaltaren (vilket ofta är fallet).
denna översikt sammanfattar några av efterträdarens förvaltares uppgifter. Många andra problem kan uppstå under förtroendeadministration, till exempel problem med stödmottagare, finansinstitut och i vissa fall förtroende tvister. Förhoppningsvis väljs Efterträdarförvaltaren utifrån rationella faktorer så att eventuella framtida problem minimeras.